В последнее время в публикациях на финансовые темы все чаще упоминается термин «самозанятый». Чем данный режим интересен для творческих людей и как не попасть на штрафы при таком статусе — отвечаем на вопросы наших подписчиков.
Итак, самозанятым может стать любое физическое лицо или индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим. Налог на профессиональный доход — это специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно применять с 2019 года. Переход на специальный налоговый режим осуществляется добровольно. Самозанятые могут платить с доходов от самостоятельной деятельности налог по льготной ставке — 4 или 6%. Это позволяет легально получать доход от подработок без рисков получения штрафа за незаконную предпринимательство.
Безусловно, такой режим уплаты налогов прежде всего востребован у людей, ведущих разнообразную творческую деятельность: артист, музыкант, оператор, фотограф, художник, мастер декоративно-прикладного искусства могут спокойно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и контролировать свои платежи самостоятельно. Один человек может совмещать несколько видов деятельности сразу: например, музыкант может зарабатывать концертами и вести в Интернет он-лайн уроки игры на гитаре.
Но есть определенные ограничения, о которых нужно знать. Эта информация указана в Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»».
Самозанятым по закону запрещено:
- Продавать подакцизные товары и товары, подлежащие маркировке. К ним относятся: алкоголь, табак, бензин, легковые автомобили, некоторые виды одежды и обуви, духи и ювелирные изделия.
- Перепродавать любые товары НЕ собственного производства.
- Добывать и (или) реализовывать полезные ископаемые.
- Работать по договору поручения, комиссии или агентскому договору, то есть быть посредником и совершать какие-то действия в интересах другого человека за вознаграждение.
- Сдавать в аренду коммерческую недвижимость, продавать недвижимость и транспортные средства. Кроме того, самозанятыми не могут быть нотариусы, арбитражные управляющие, адвокаты и медиаторы. Есть ограничения и для государственных и муниципальных служащих: им разрешается применять новый режим только для доходов от сдачи в аренду жилых помещений.
Самозанятые платят налоги только с доходов от своей деятельности. Если дохода не было, то и платить ничего не надо. При работе самозанятого с физическим лицом ставка, по которой рассчитывается налог, – 4% от суммы дохода, а при работе с компанией или ИП – 6%.
Некоторые артисты или деятели других сфер культуры, временно проживая за границей, перестают платить налоги в России … и делают большую ошибку. Для статуса самозанятого не важна официальная прописка или фактическое место жительства. Например, вы можете жить в другой стране, дистанционно сотрудничая с российскими заказчиками, а с полученных доходов платить НПД. Налоговые ставки и условия не изменятся. А вот за неуплату налогов придется заплатить штрафы и пени.
Важно также участь, что человек становится налоговым нерезидентом, если находится за пределами России более 183 дней в течение года (ст.207 НК РФ). Интересно, что при этом человек не теряет статус самозанятого и может продолжать платить НПД при работе с российскими заказчиками. Возможность стать самозанятым и уплачивать налог на профессиональный доход закон увязывает только с наличием у человека гражданства (Письмо Минфина от 20.01.2020).
Действительно ли все так хорошо и удобно в применении этого статуса? Безусловно, есть и своя ложка дегтя. Если работать только самозанятым, теряются годы трудового стажа. Взносы в ПФР не начисляются, если вы не делаете их добровольно. Взносы в социальный фонд также не платятся, поэтому если самозанятый заболеет или захочет уйти в отпуск, он не получит никаких выплат, которые обычно гарантированы сотруднику, работающему по трудовому договору. Общий доход самозанятого не должен превышать 2,4 миллиона рублей в год. Тем, кто планирует зарабатывать больше, этот налоговый режим не подойдет. И наконец, налоговый режим «самозанятый», является экспериментальным, и пока действует до 31 декабря 2028 года. Если же вы — представитель творческой профессии, работаете на себя и не хотите возиться с бухгалтерией, и вас не пугают ограничения, то статус самозанятого — хороший выход для вас!
Получить консультацию специалиста РПСМИ по вопросам законодательства в сфере трудовых прав можно на lawyer@rpsmi.ru .